La batalla de Ucrania por nuevos impuestos era inevitable: ¿están las empresas preparadas para ello?

Hace menos de un mes comenzó la batalla del Ministerio de Finanzas para aumentar los impuestos. El 18 de julio, el parlamento recibió un proyecto de ley para imponer nuevos impuestos militares, nuevos impuestos para los empresarios en general y aplicar un control más estricto durante las inspecciones fiscales.

El objetivo: destinar 500.000 millones de kuwaitíes (12.500 millones de dólares) adicionales a la defensa este año. De esa cantidad, 140.000 millones de kuwaitíes (3.500 millones de dólares) se destinarán a impuestos más altos.

El gasto de defensa de Ucrania, que está evitando una invasión a gran escala por parte de Rusia, supera el gasto total que tenía antes de la guerra. Pero otra parte del problema también radica en que la ayuda militar estadounidense se ha pospuesto durante medio año.

Además del avance de Rusia en la región de Járkov y una grave falta de municiones, el retraso también provocó una crisis de liquidez para el país.

Mientras la Cámara de Representantes de Estados Unidos discutía si votar o no a favor de un paquete de ayuda estadounidense de 61.000 millones de dólares, Ucrania tuvo que reasignar los gastos planificados para la segunda mitad de 2024 al primer semestre y comprar armas de su propio bolsillo.

Según una fuente familiarizada con el asunto, Ucrania ya corría el riesgo de una crisis de liquidez en julio, pero la ayuda financiera oportuna de la UE cubrió los gastos sociales. Ahora Ucrania se enfrenta a otro riesgo similar este otoño.

«Si no encontramos estos fondos, entonces ya en septiembre puede haber interrupciones en los pagos en efectivo», dijo el ministro de Finanzas de Ucrania, Sergiy Marchenko, en una entrevista para RBK-Ucrania.

Los impuestos son una solución rápida.

El proyecto de ley que presentó el Ministerio de Finanzas está sólo en la etapa de discusión y aún no ha sido votado por el parlamento y convertido en ley.

El principal cambio del Ministerio es el aumento del impuesto militar, introducido por primera vez en 2014: un impuesto del 1,5 por ciento sobre la renta personal destinado a las Fuerzas Armadas de Ucrania cuando Rusia invadió Crimea y el Donbás y comenzó una acción militar contra Ucrania.

El nuevo proyecto de ley pretende aumentar el impuesto militar sobre la renta personal al 5 por ciento. Para las empresas, se pretende un impuesto militar del 1 por ciento de los ingresos corporativos. Para las empresas que comercian con joyas, el estado quiere un impuesto militar del 30 por ciento de las ventas.

Se prevé que los consumidores minoristas paguen impuestos militares por los bienes adquiridos: un 15% por la compra del primer automóvil y un 5% por los servicios de telecomunicaciones. Los productores e importadores de bebidas azucaradas pagarán un impuesto especial de 0,1 euros por litro. También se prevé un IVA por los paquetes postales.

Si la ley entra en vigor, las empresas que venden combustible para B2C deberán pagar impuestos sobre sus ganancias por adelantado. Si pagan a tiempo, después tendrán que pagar menos impuestos sobre sus ganancias. Pero si pagan demasiado, los impuestos posteriores no serán menores: los pagos efectuados por error no se pueden devolver, al igual que si las empresas pagaron demasiado.

Los impuestos para las compañías de combustibles se calculan en un esquema de 0,5 del salario mínimo por metro cúbico de tanques para almacenar gasolina, combustible diésel y GNL. Se puede estimar en más de 3.500 hryvnias (88 dólares) por metro cúbico de tanques para las compañías.

El proyecto de ley permite a los gobiernos locales imponer el nivel mínimo de impuesto sobre la renta personal.

Las empresas unipersonales (conocidas en Ucrania como FOP) no pagaban impuestos militares hasta ahora, pero el nuevo proyecto de ley las obligaría a hacerlo.

En Ucrania, las empresas unipersonales tienen cuatro grupos impositivos. El proyecto de ley prevé un impuesto militar del 1% para el tercero, el más común entre los autónomos y los empleados de empresas que quieren evitar pagar los impuestos habituales sobre los salarios de los trabajadores.

Se esperaría que los propietarios únicos de otros grupos paguen el 5 por ciento de dos salarios mínimos durante el período del informe; a partir de 2024, es Hr.710 ($18).

El proyecto de ley también refuerza la disciplina para garantizar que las cartas de los servicios tributarios se lean en línea y se organice un inventario regular de los activos con los funcionarios tributarios presentes durante el procedimiento.

Los críticos levanten la mano

El aumento de impuestos nunca es una iniciativa fácil de presionar: pocas personas están dispuestas a pagar impuestos voluntariamente, y mucho menos a pagar más.

“Se trata de una aversión a las pérdidas: la gente siente más dolor por las pérdidas que por las ganancias. Si evadir impuestos es rentable, es más probable que tomen decisiones tan arriesgadas, incluso si los pillan y después tienen que pagar la multa”, explicó a Kyiv Post el Dr. Volodymyr Vakhitov, director del Instituto de Ciencias del Comportamiento de la Universidad Americana de Kiev.

Días después de que el ministerio presentara el proyecto de ley al parlamento, el diputado ucraniano Yaroslav Zheleznyak lo calificó de “una vergüenza, una mezcla de Fanta y borscht” en su blog de Telegram.

“El ministerio lo presentó gritando ‘necesitamos dinero urgentemente’, pero no proporcionó estimaciones para nuevos impuestos ni confianza en que no aumentará la economía sumergida”, escribió.

El argumento de la “economía sumergida” es el más común entre los empresarios ucranianos. Según ellos, el aumento de los impuestos empeorará el problema.

Las asociaciones empresariales –la Asociación Empresarial Europea, la Unión de Empresarios Ucranianos, la Unión de la Ciudad de Diia y la Cámara de Comercio Americana– comparten contraargumentos comunes a la iniciativa del Ministerio de Finanzas:

• Los impuestos más altos afectarán a las empresas transparentes, no a las que evitan pagar impuestos.
• La administración tributaria debe gestionarse mejor
• Ucrania debe reformar el Servicio Estatal de Impuestos y el Servicio Estatal de Aduanas para luchar contra la corrupción y trabajar de manera eficaz
• Ucrania también debería abordar el comercio ilegal de productos sujetos a impuestos especiales, especialmente productos para fumar.
• Los gastos del presupuesto estatal deben reducirse.

Los empresarios tienen ciertos motivos para preocuparse por la economía sumergida, y los analistas independientes coinciden en parte con ellos.

Los empresarios criticaron la propuesta de aumentar el impuesto del 1% sobre los ingresos de las empresas, ya que este nuevo impuesto discrimina el régimen actual del IVA. “Deberían haber planeado el aumento del IVA desde el principio, no jugar con la creación de un nuevo impuesto”, explicó a Kyiv Post Oleksandra Betlii, del Instituto de Política Económica y Desarrollo.

Además, un impuesto militar del 5 por ciento sobre el ingreso personal es demasiado arriesgado.

“Aunque me parece bien imponer un impuesto militar a los empresarios con empresas unipersonales (FOP), cinco puntos porcentuales del ingreso personal oficial es demasiado; de hecho, provocará un aumento de la economía sumergida”, dijo a Kyiv Post un experto en política fiscal ucraniana que participó en el debate con el Ministro de Finanzas.

Las empresas tienen razón en lo que respecta al contrabando en las aduanas, pero acabar con él por completo requiere voluntad política. De hecho, la reforma aduanera está en marcha desde 2023.

“En este sentido, hemos logrado un éxito considerable, que la Unión Europea y sus expertos señalaron en sus informes de febrero y noviembre de 2023. Casi al mismo tiempo, el presidente de Ucrania destituyó a casi todos los funcionarios aduaneros precisamente por el alto nivel de contrabando y el incumplimiento de los planes de ingresos del presupuesto estatal. Es una paradoja”, dijo a Kyiv Post Oksana Kuzakiv, directora ejecutiva del Instituto de Investigación Económica.

“Lamentablemente, pocos expertos están dispuestos a mostrar sus estimaciones; sin ellos no se puede discutir la política con el gobierno. Mucha gente se retiró en la etapa de hipótesis, por lo que tampoco tenía sentido profundizar en las estimaciones”, dijo a Kyiv Post un participante del debate.

Serhiy Marchenko se negó públicamente a reducir los gastos presupuestarios en respuesta a la demanda de las empresas de hacerlo.

“No hay nada más que reducir. Las sugerencias de los parlamentarios de recortar algunos programas en un par de miles de millones no son nada cuando necesitamos 500 mil millones de hércules (12,5 mil millones de dólares)”, dijo el ministro de Finanzas a RBK-Ucrania.

En general, los expertos que asistieron al debate lo calificaron de fructífero, ya que el ministro y los diputados se mostraron dispuestos a escuchar las propuestas de enmiendas y a presentar todas las estimaciones. Al parecer, el Ministerio está dispuesto a negociar todo y a llegar a un compromiso.

“Decidieron cambiar el impuesto del 'uno por ciento de los ingresos' por un aumento del IVA”, dijo un participante a Kyiv Post.

Otro señaló la veracidad de la afirmación de Marchenko de que prácticamente no hay margen para reducir los gastos presupuestarios y que los que queden pueden no ser aprobados por los legisladores. “Nadie permitirá que se recorten los salarios de los fiscales”, afirmó.

Según el Centro Fiscal, la Fiscalía General ocupa el primer puesto entre las instituciones estatales en lo que respecta a los fondos no utilizados para los salarios. “Se puede recurrir a esta fuente para la defensa”, comentó a Kyiv Post el presidente del directorio del Centro Fiscal, Viktor Maziarchuk.

Decisión difícil para todos

Además de la falta de voluntad general para pagar impuestos, existen otros dilemas. “En nuestra cultura, el bienestar individual se antepone al bienestar colectivo. Los impuestos se distribuyen de los individuos a la sociedad en su conjunto, pero los beneficios comunes a menudo no son evidentes”, dijo el Dr. Vakhitov a Kyiv Post.

Además, la falta de confianza en las instituciones fiscales está profundamente arraigada en la sociedad ucraniana.

“Nadie quiere financiar lujos ajenos, como fábricas clandestinas de cigarrillos o bienes ilegales de fiscales. La gente cree que los funcionarios que tienen acceso a la tesorería del Estado roban dinero, y nadie quiere pagar por ello”, añadió Vakhitov.

Pero ya no hay lugar para caprichos. “Mucha gente se veía las cosas de color de rosa antes de hablar con el Ministerio de Finanzas. Pensaban que todo estaba bien porque alguien había lanzado un hechizo y había aportado dinero al presupuesto. Pero el aumento de los impuestos es una realidad. Lo digo después de analizar minuciosamente el presupuesto”, escribió Maziarchuk en su publicación de Facebook.